¿Cómo evitan las personas y las empresas el pago de impuestos?

impuestos y evasion

Se dice que nada en este mundo es seguro excepto la muerte y los impuestos. Sin embargo, para aquellos con contadores inteligentes, estos últimos pueden reducirse al mínimo. Los individuos tienen varias maneras de evitar impuestos legalmente utilizando refugios fiscales estructurados o cambiando su lugar de residencia. La evasión fiscal es una cuestión diferente, tratada como un delito penal en muchos países (aunque en Suiza se trata con más indulgencia). Los evasores más inteligentes utilizan una combinación de cuentas bancarias, compañías ficticias, fideicomisos y fundaciones -a menudo encabezadas por nominados- en uno o más centros financieros extraterritoriales. La evasión del impuesto de sociedades es un ámbito jurídico más amplio. Las empresas naturalmente empujan el sobre, a menudo apostando a que las autoridades no tendrán ni el ingenio ni los recursos para enfrentarse a sus estrategias de minimización de impuestos, o a que los gobiernos aceptarán menos impuestos a cambio de la inversión del “capital móvil”.

Denis Healey, ex ministro de Finanzas británico, describió una vez la diferencia entre evasión y evasión de impuestos como “el grosor del muro de una prisión”. Ambos crecieron en consonancia con la globalización financiera a finales del siglo XX. La evasión se hizo más fácil con la explosión de los paraísos fiscales, que fue tácitamente aprobada por los países ricos (especialmente Gran Bretaña), que los consideraban como adjuntos útiles para sus propios centros financieros. Hoy en día, el mundo tiene entre 50 y 60 paraísos fiscales, algunos de los cuales se describen con mayor precisión como “jurisdicciones de secreto”. No todos están en el extranjero: Los estados americanos como Delaware y Nevada venden secretos corporativos. Las multinacionales, por su parte, han encontrado formas cada vez más ingeniosas de aprovechar las lagunas de las normas fiscales transfronterizas, que fueron concebidas para una edad más temprana, a fin de reducir sus impuestos. Los acuerdos fiscales internacionales y bilaterales que fueron diseñados para evitar la doble tributación pueden ser utilizados para producir una doble no tributación. Empresas como Apple han podido redefinir gran parte de sus beneficios como apátridas.

El retroceso contra tales artimañas comenzó a finales de la década de 1990, cuando la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), un foro de países ricos, declaró la guerra a la “competencia fiscal perjudicial”. Desde entonces ha aumentado y disminuido, alcanzando un nuevo nivel de intensidad desde 2008, a medida que los países con problemas de liquidez, tanto ricos como pobres, han luchado con más ahínco para recuperar los ingresos fiscales perdidos, como lo demuestra el asalto de Estados Unidos a los bancos suizos. Los paraísos fiscales están sometidos a una intensa presión para intercambiar más información sobre los clientes con sus países de origen. El mundo parece estar avanzando hacia un sistema de intercambio automático de datos, aunque hay muchos obstáculos que superar. Algunos países se resisten, alegando un conflicto con sus leyes de privacidad. Otros se quejan de que se les está intimidando para que proporcionen datos sin una garantía de reciprocidad por parte de Estados Unidos y otras grandes economías. Sin embargo, la vida se ha vuelto mucho más difícil en los últimos años para las personas que buscan eludir sus obligaciones fiscales, y es probable que se endurezca aún más.

La reforma de las normas internacionales para las empresas resultará más complicada. Algunos países han actuado unilateralmente, por ejemplo, reforzando las leyes contra la evasión. Pero sólo una solución verdaderamente multilateral funcionará. A instancias del G20, la OCDE está trabajando en un plan para abordar la miríada de formas en que las multinacionales reducen sus facturas fiscales, incluso mediante el uso de valores híbridos y la fijación deliberada de precios erróneos de las transacciones intraempresariales. Sin embargo, es demasiado esperar que se cierren todas las lagunas, y es seguro que se abrirán otras nuevas. Los gobiernos del mundo rico han alentado tácitamente durante mucho tiempo ciertos tipos de evasión por temor a ser tildados de no competitivos y de desanimar a los grandes inversores. Es probable que esto continúe, sea cual sea la retórica política o las razones reales por las que las multinacionales optan por operar en un país en lugar de en otro, que a menudo tienen poco que ver con los impuestos.